在愈演愈烈的特朗普对等关税浪潮下，美国参议员 Bill Cassidy （R-LA） 和 Lindsey Graham（R-SC）于4月8日重新提出了《2025外国污染费法案》（FPFA），该法案将对选定的碳排放密集型进口商品征收分层和上调关税。该立法最初于 2023 年 11 月提出，并在 2024 年 12 月发布的讨论草案中进行了更新。

FPFA 2024年的讨论草案将对进口到美国的商品征收 15% 的统一碳关税，涉及六个行业：铝、水泥、钢铁、化肥、玻璃和氢，并根据这些商品的碳排放强度征收 40% 的附加税。2025 FPFA 对立法进行了一些修改，取消了 15% 的基本税率并创建了多层关税框架。与之前的策略设计相比，这些变化可能会显著降低筹集的收入。

碳关税不会使美国制造商更具竞争力，因为它们会提高进口价格，减少工人的实际税后收入，增加美国公司的投资成本，并因美元升值而损害美国出口的竞争力。

2025 年外国污染费法案概述

2025 FPFA 的工作原理是对某些进口碳密集型商品征收更高的关税。

立法目标

在最近的一篇专栏文章中，参议员Bill Cassidy认为，FPFA旨在对抗“中国的不公平贸易做法，即利用其宽松的环境标准来削弱美国”，并且该提案“将增强美国制造商的全球竞争力，与我们的内部贸易盟友建立关系，并为美国财政带来新的收入。他还表示，通过 FPFA 筹集的收入将有助于支付特朗普总统的减税议程，指的是旨在延长 2017 年减税和就业法案的未决共和党和解法案。

税基

该法案将对进口商品按照产品的碳排放强度来征收从价税，这意味着关税金额与商品的海关价值成正比。它涵盖铝、水泥、钢铁、化肥、玻璃、氢以及太阳能和电池制造的某些环节等（按HTS编码分类）。

覆盖的污染物将包括二氧化碳、氢氟碳化合物、甲烷、一氧化二氮、全氟化碳、六氟化硫以及其他人为排放的温室气体。

税率

在多级关税框架下，关税将采用浮动税率，这将使更多碳密集型进口商品受到更高的税率。税率是原产国所涵盖商品的特定可变百分比。基准碳排放强度为以美国生产同类产品的碳排放水平为基准。并根据来源国碳排放强度差异分级征收（如中国最高达200%，俄罗斯200%，墨西哥0%-100%）。

如下表所示，分层关税框架将根据国家和行业相对于美国同行行业的碳强度将其划分为不同的等级。税率会随着等级的增加而增加，在同一等级内也会有所不同。在立法实施的前三年，所涵盖商品的出口商将需要缴纳表中的可变费用，之后，可变费用将根据立法中列出的不同标准上调（即根据污染强度差异分三级累进收费（污染越高，费率越高））。

但如果因国家安全需求（如国防合同）进口的商品，或者使用回收材料或碳捕获技术可降低碳强度的将被豁免相关费用。

印度和越南等发展中国家的关税税率将比法国和德国等发达国家高得多。例如，越南商品的所有行业都将征收 200% 的关税。相比之下，法国的大部分涵盖商品部门将无需缴纳关税。

中国和俄罗斯将面临高关税税率，其大多数涵盖行业的税率将超过 100%。加拿大和墨西哥是美国最重要的贸易伙伴，它们也将受到各种关税税率的约束，最低税率低至 0%，其所涉商品的关税税率最高为 100%。

表 1.2025 年外国污染税法案按行业和原产国划分的可变费用

产品特性

2025 FPFA 保留了早期版本中允许例外或降低关税的许多条款，包括通过“国际伙伴关系协议”，如果一个国家实施同等的环境和贸易政策，该协议可以完全豁免该国的进口商品。协议国产品可享受费用减免，但需满足：采用与美国兼容的碳排放监测与报告方法；限制新建高排放产能（如低收入国家有5-10年过渡期）。

该立法还包括严格的惩罚性关税措施，以阻止规避和转运到其他关税税率较低的国家，这些国家被虚假地宣布为进口原产地以逃税。美国海关与国土安全部负责执法，要求供应链透明化及数据验证。

收入

与 2024 年讨论草案相比，2025 年 FPFA 筹集的收入可能会明显减少，据估计，2026 年至 2035 年将筹集约 2128 亿美元。

与 2024 年版本相比，2025 年立法中的两个重大变化将降低收入效应。首先，所有涵盖的进口商品的 15% 基本税率已被取消，无论其碳强度如何。其次，税基已大大缩小，仅适用于来自碳强度高于美国的国家的进口商品。

分析

美国碳关税倡导者认为，对碳密集型进口商品征收关税将使更清洁的美国商品在全球市场上更具竞争力，促进美国制造业就业，并促进经济增长。将碳定价作为基础广泛的碳税的一部分是有充分理由的，但关税的经济影响是显而易见的：它们将降低经济增长和生活水平。

但关税提高了进口商品的价格。这些更高的价格减少了工人的实际税后收入，并增加了美国公司的投资成本。结果就是美国的劳动力供应和投资将下降。关税通常落在美国制造商使用的投入品上，从而提高了他们的生产成本。此外，关税将导致美元升值，并导致外国以对美国出口商品征收关税的形式进行报复。所有这些因素都会给美国出口商带来负担，使他们在全球市场的竞争力下降。

结论

在特朗普持续的全面全球关税和悬而未决的和解法案中，FPFA 的未来发展还有待观察。尽管如此，碳关税将提高进口价格，损害美国制造商的利益，并阻碍美国经济增长。

来源：climate